Kanada Aktienoptionen Kapitalgewinne

Zeile 127 - Veräußerungsgewinne Sie können einen Kapitalgewinn oder Kapitalverlust haben, wenn Sie Kapitalimmobilien verkaufen oder übertragen. Einige gemeinsame Arten von Kapital Eigentum gehören Land, Gebäude, Aktien, Anleihen, Fonds-und Vertrauen Einheiten. Berechnen und Berichten Wie Sie Ihre Kapitalgewinne und Verluste berechnen und die Zeile 127 abschließen und 3 Ihrer Rückgabe planen. Kapitalverluste und Abzüge Sie können Ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren, indem Sie Kapitalverluste, Abgrenzungen, Rücklagen und den kumulierten Kapitalgewinn abziehen. Anteile, Fonds und sonstige Anteile Öffentlich gehandelte Aktien, Anleihen, Investmentfonds und Treuhandgesellschaften, Aktienoptionen, Durchflüsse und identische Immobilien. Kapitalgewinne (oder Verluste) aus Informationszetteln Wie Sie Ihre Kapitalgewinne (oder Verluste) aus T3, T4PS, T5, T5008 und T5013 informieren können. Hauptwohnsitz und andere Immobilien Bezeichnung, Gebrauchsänderung und Veranlagung eines Hauptwohnsitzes, der ein Haus, eine Wohnung, ein Häuschen, ein Wohnmobil oder ein Hausboot sein kann. Übertragung von Kapitalimmobilien Überweisungen an einen Ehegatten oder einen gemeinnützigen Partner oder an eine Treuhandgesellschaft, eine Gesellschaft oder eine Partnerschaft. Kapitalgewinne und - verluste aus Geschäfts - und Partnerschaften Informationen für Personen, deren Kapitalgewinn oder - verlust aus einer Geschäftstätigkeit oder einer Partnerschaft entsteht. Geschenke von Aktien, Aktienoptionen und sonstigen Kapitalgütern Spenden von kanadischem Kulturgut, ökologisch sensiblen Grundstücken und sonstigen Kapitalimmobilien wie Anleihen, Aktien oder Aktienoptionen. Formulare und Publikationen Verwandte Themen Sekundäres MenüKalkulation und Berichterstattung über Ihre Kapitalgewinne und - verluste In diesem Abschnitt finden Sie Informationen zur Berechnung Ihrer Kapitalgewinne und - verluste sowie nach Abschluss der Termine 3 und Zeile 127 Ihrer Rücksendung. Haben Sie einen Gewinn oder Verlust Ereignisse mit Kapital Eigentum, die zu einem Kapitalgewinn oder Verlust führen kann. Wann ein Gewinn oder Verlust zu melden Informationen über die Regeln für die Berichterstattung und Aufzeichnungen. Was passiert, wenn du einen Kapitalgewinn hast, kannst du in der Lage sein, den Gewinn zu verschieben, zu versetzen oder zu reduzieren. Was passiert, wenn Sie einen Kapitalverlust haben Können Sie Ihren Gewinn reduzieren oder einen Verlust auf frühere oder zukünftige Jahre anwenden Wie berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust Die Dinge, die Sie wissen müssen, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen, wie die Einschlussrate, angepasst Kostenbasis (ACB) und Veräußerungserlös. Abschlussprüfung 3 Ausfüllen der anwendbaren Abschnitte des Zeitplans 3 und Berechnung des Betrags der steuerpflichtigen Kapitalgewinne, um in Zeile 127 Ihrer Rücksendung einzutragen. Vervollständigung Ihrer Einkommensteuererklärung Auf Zeile 127. Geben Sie den positiven Betrag aus Zeile 199 auf Ihrem Zeitplan 3. Wenn der Betrag auf Zeile 199 auf Ihrem Zeitplan 3 negativ ist (ein Verlust). Beanspruchen Sie nicht den Betrag auf Zeile 127 Ihrer Steuererklärung. Wir werden es auf unserem System registrieren. Verfolgen Sie diesen Verlust, den Sie verwenden können, um Ihre steuerpflichtigen Kapitalgewinne anderer Jahre zu reduzieren. Melden Sie Ihre Gewinne oder Verluste in kanadischen Dollar. Verwenden Sie den Wechselkurs, der am Tag der Transaktion in Kraft war, oder wenn es Transaktionen zu verschiedenen Zeiten während des ganzen Jahres gab, können Sie den durchschnittlichen jährlichen Wechselkurs verwenden. Wenn Sie detaillierte Informationen darüber benötigen, wie Sie Ihre Veräußerungsgewinne oder - verluste melden können, siehe Abschlussplan 3. Formulare und Publikationen Sekundäres MenüMeistige Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Aktienoptionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Special to The Globe and Mail Veröffentlicht Mittwoch, 18. März 2015 18:32 EDT Zuletzt aktualisiert Mittwoch, 18. März 2015 18:38 EDT Fairness ist in den Augen des Betrachters. Sie erinnern sich vielleicht an die Geschichte von Jrme Kerviel. Wer war der Schurkenderivate-Händler, der bei der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde im Jahr 2008 wegen Verletzung des Vertrauens verurteilt. Fälschung und unbefugte Nutzung der Banken Computer, die in Verluste an die Bank von etwa 7,5-Milliarden führte. Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, dass die Bank unfair sei. PORTFOLIO STRATEGIE Wenn es um Fairness geht, haben kanadische Steuerzahler es so ein großes Problem gemacht, dass unsere Regierung Fairness-Regeln eingeführt hat, um Steuerzahler in bestimmten Situationen zu entlasten. Es gibt eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, wo die kanadischen Steuerzahler Foul geschrien haben, aber der Steuerpflichtige hat sich geweigert, das Steuersystem ungerecht zu rufen. Eine jüngste Gerichtsentscheidung, die mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage gestellt wurde, und Kanadier müssen darauf achten. Lassen Sie mich erklären. Bild dies Sie werden von einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Unter dem Plan können Sie Anteile an Ihrem Arbeitgeber bei 10 pro Aktie kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt auf 200 pro Aktie. So üben Sie Ihre Optionen aus und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Stück. Ihre Kosten sind dann 10.000. Die Aktien belaufen sich auf 200.000 (1.000 Aktien zu je 200 Stück). Sie machen einen guten Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist, diese Ausübung Ihrer Optionen wird einige Steuer auslösen. Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie (200 weniger 10), für einen Gesamtnutzen von 190.000 realisiert. Dies wird Ihnen steuerpflichtig sein, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Beschäftigungseinkommen. Die gute Nachricht Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. In diesem Beispiel, dann gut davon ausgehen, dass nur 95.000 der Nutzen (eine Hälfte von 190.000) steuerpflichtig sein wird. Dies wird dazu führen, dass eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuer-Klammer in Ontario im Jahr 2015. Aber die Geschichte ist nicht vorbei. Angenommen, Sie halten Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit. Sie schulden dem Taxman noch 44.090 in Steuern, aber Ihre Aktien sind jetzt nur 10.000 wert (1.000 Aktien bei jeweils 10). Wohin gehst du das Geld, um deine Steuerrechnung zu bezahlen Wenn du deine Aktien für 10.000 verkaufst, wirst du einen Verlust von 190.000 realisieren (deine bereinigte Kostenbasis ist 200.000 der Wert am Tag, an dem du deine Optionen ausgeübt hast, aber du verkaufst sie für 10.000) . Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption Vorteil könnte durch Ihre 190.000 Verlust auf den Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden. Nicht so. Der Verlust gilt als Kapitalverlust, während das steuerpflichtige Einkommen als Erwerbseinkommen betrachtet wurde. Kapitalverluste können gegen Kapitalgewinne angewendet werden, aber nicht generell andere Einkommensarten. Das Ergebnis Youll Gesicht Steuer auf die Aktienoptionen ohne sofortige Linderung von dem Verlust. Es gab einige Gerichtsfälle in der Vergangenheit zu diesem Thema. Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, ein kanadischer Steuerpflichtiger, der jüngste Unfall der Gerichte (siehe Bing Zhu v. Die Königin, 2015 TCC 16). Herr Zhu hatte 116.000 Anteile an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc. (CSI) und im September 2008 erworben, seine Optionen ausgeübt und erwarb 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber. Er musste aufgrund seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 ein Erwerbseinkommen in Höhe von 1.667.070 (davon halb davon steuerpflichtig sein), verkaufte seine Aktien im November 2008 für einen Verlust von 1.247.657 . Er versuchte zu argumentieren, dass seine Verluste keine Kapitalverluste waren, sondern regelmäßige Geschäftsverluste, um den Verlust seiner Verluste gegen sein Arbeitseinkommen anzuwenden. Funktionierte nicht Das Gericht herrschte gegen ihn. Auch wenn es nicht möglich ist, Herrn Zhu gerecht zu werden, hatte das Gericht keine Befugnis, Erleichterung auf der Grundlage eines Arguments der Fairness zu geben. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, erwäge den Verkauf von Aktien, die im Rahmen eines Aktienoptionsplans so bald wie möglich erworben wurden. Andernfalls laufen Sie Gefahr, dass diese Aktien im Wert fallen und Sie mit einem Steuer-Hit und einem Kapitalverlust verlassen, der Ihr steuerpflichtiges Einkommen nicht ausgleichen wird. Als Minimum, verkaufen Sie genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Geschäftsführer von Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Einschränkungen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Die Vervielfältigung oder Weiterverbreitung von Thomson Reuters Inhalt, auch durch Framing oder ähnliche Mittel, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters untersagt. Thomson Reuters haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in Thomson Reuters Inhalt oder für alle Handlungen, die in Abhängigkeit von diesen Inhalten genommen werden. Thomson Reuters und das Thomson Reuters Logo sind Marken von Thomson Reuters und seinen angeschlossenen Unternehmen. Globe Investor ist Teil der Globe und Mails Bericht über Business Ausgewählte Daten von Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited geliefert. Klicken Sie auf Einschränkungen. Copyright 2017 Die Globe und Mail Inc. Alle Rechte vorbehalten. 351 König Straße Ost. Suite 1600. Toronto. ON Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, Herausgeber